收到不能抵扣的专票怎么做账(收到不能抵扣的专票怎么处理_如何入账_)

本文的阅读重点有以下几个方向：如何处理一般纳税人收到的不可抵扣专用票，如何处理收到的不可抵扣专用票

不知道什么时候开始，如何处理收到不可抵扣的专票成了一种困惑。需要认证检查确认吗？如何记录？

当然，这个问题只适用于普通纳税人。小规模纳税人根本不需要考虑认证，因为它本身就是一个简单的征收。即使他们获得了专用票，也没有认证扣除的问题。他们可以直接按照普通发票处理，并按照含税价格全额计入成本。

当然，二哥在这里也提醒大家，小规模拿到专票是可以的，但是因为小规模拿到专票很容易，所以建议尽量不要拿到专票。

最近，在学习增值税纳税申报表附表二进项税申报过程中，我对普通纳税人取得不可抵扣专用票的处理有了一些思考。结合二哥在实践中的几种常见处理方法，我在这里分享，希望大家互相互相讨论如何处理它是最简化和最好的？

例:纳税人当期购买一批洗衣液，取得13%专用发票，金额10万，税额10万1.3购买这批洗衣液时，用途已定，全部用于发放职工，属于集体福利。

同时进行进项税转出处理

理论依据来源：2016年财会22号，二、(一)、二规定。

分录

1.报销增值税发票

借:管理费-员工福利费 10万

应交税费--待认证进项税额 1.3万

贷款：银行存款11.3万

2.认证发票

借：应交税费-应缴增值税(进项税)1.3万

贷款：应纳税--待认证进项税额 1.3万

同时

借:管理费-员工福利费 1.3万

贷款：应纳税-应缴增值税(转出进项税)1.3万

填写申请表：

这种方法应该是最标准的，严格按照会计2016、22号文件的规定进行。一方面，发票已经认证，以避免形成滞留票。另一方面，在扣除期间同时转出，没有多次扣除。

认证后，填写相应的扣除进项税栏，会计视为普通发票。

理论依据来源：国家税务总局公告2019年15号关于一般纳税人申报表填写说明的规定：

第二十四至第三十四栏三、等待扣除进项税：分别反映纳税人已取得，但不符合税法规定的扣除条件，暂不申报本期扣除的进项税法规定的进项税。

分录

1.报销增值税发票

借:管理费-员工福利费 11.3万

贷款：银行存款11.3万

2.认证后不进行任何会计处理

填写申请表：

事实上，这也类似于外贸企业办理出口退税。外贸企业办理出口退税时，取得的专用发票不能扣除，但必须经过认证。认证后如何填写？你可以用这种方法填写它。

事实上，这种方法不仅避免了滞留票，而且反映了根据税法规定不允许扣除的增值税专用发票。

个人觉得挺方便的。

认证后不填写申报表，会计处理按普通发票处理。

分录

1.报销增值税发票

借:管理费-员工福利费 11.3万

贷款：银行存款11.3万

2.认证后不进行任何会计处理

不填写申报表。

这种方法也可以避免滞留票，比较简单粗暴，直接不申报认证，当然不会有异常的申报比较。

不认证，直接视为普通发票处理

分录

1.报销增值税发票

借:管理费-员工福利费 11.3万

贷款：银行存款11.3万

2.不认证

申报表不反映认证过程。

这种方法比较粗糙，但是因为没有认证，会有滞留票的风险，一般不推荐。

以上是目前实践中常见的处理方法。

无论它是否有理论依据，无论它的优缺点。

对于实践中确实存在的上述方法，让我们留言看看你更喜欢哪种方法？

说说你的思维过程，然后看看每个人的思维，让我们全面学习。

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